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黑龙江省企业信用评级规范 第2部分:企业信用评级指标体系及方法
[2010-03-12]
       (Evaluation specification for HeiLongJiang province credit rating service
            Part 2: Enterprise credit rating index system and method)
                     2008-09-01发布  2008-10-01实施 
                       黑龙江省质量技术监督局 发布 
 
                                   前    言
 
  DB23/T 1303《黑龙江省企业信用评级规范》分为三个部分:
  ——第1部分:信用评级程序;
  ——第2部分:企业信用评级指标体系及方法;
  ——第3部分:信用评级报告格式。
  本部分为DB23/T 1303的第2部分。
  本部分的附录A为资料性附录。
  本部分由黑龙江省信息产业厅提出并归口。
  本部分主要起草单位:黑龙江省信息产业厅、黑龙江省“诚信龙江”建设工作领导小组办公室、黑龙江省信用信息中心。
  本部分主要起草人:孙珅、钱玉民、曹虎、郝兆军、陈要武、史春光、李亚荣、蔡岩松、谷雨、郭丽红、王鑫。
 
                                     引    言 
 
  规范企事业单位和信用中介服务机构的信用活动,把信用评级、信用评估活动纳入到规范化、法制化的轨道,对于促进我省诚信龙江建设具有重要意义。
  本部分结合黑龙江相关信用评级机构的现状,从社会信用体系建设的需要出发,考虑国内外信用管理与服务的发展趋势,对企业信用评级指标体系及评级方法做出了规范。 
 
                            黑龙江省企业信用评级规范
                       第2部分:企业信用评级指标体系及方法 
 
  1 范围
  DB23/T 1303的本部分规定了企业信用评级指标体系及评级方法。
  本部分适用于企业信用评价服务活动,其他相关领域也可参照使用。
  2 术语和定义
  下列术语和定义适用于DB23/T 1303的本部分。
  2.1 
  指标体系 index system
  由一系列具有内部关联性的指标组成的系统。
  3 信用评级指标体系
  3.1 评级指标
  3.1.1财务结构指标
  主要包括资产负债率、固定资产净值率、资本固定化比率。
  3.1.2 偿债能力指标
  主要包括现金流动负债比率、速动比率、流动比率、到期债务本息偿付率、利息保障倍数。
  3.1.3 营运能力指标
  主要包括应收账款周转率(次)、总资产周转率(次)、存货周转率。
  3.1.4 盈利能力指标
  主要包括主营业务利润率、净资产收益率、总资本收益率、现金收入比率、利润现金比率。
  3.1.5 发展能力指标
  主要包括资本保值增值率、总资产增长率、三年资本平均增长率、三年销售平均增长率。
  3.1.6 行业影响指标
  主要包括企业所属行业竞争程度、行业盈利能力、行业的相关政策、行业关注、行业前景。
  3.1.7 企业竞争力指标
  a) 企业市场影响力指标,包括市场份额、企业知名度、经营多样化、产品质量合格率、产品特色及产品所处的寿命周期;
  b) 企业战略指标,包括企业发展规划、企业现有发展规划的可行性、企业经营战略在其经营活动中的贯彻力度、企业融资计划、企业资本支出计划、企业对自身的发展前景的判断。
  3.1.8 企业管理状况
  a)     治理结构主要指标包括:股东会结构、董事会结构、监事会结构;
  b)     股权结构情况,包括企业中其他持股高于10%的股东数量、企业前10大股东的关联关系、股权比例、股东变更事项、股东变更日期;
  c)     合同管理情况,包括合同管理制度、合同履约率、合同履约率变动指数、合同变更率、逾期账款比率、逾期借款比率、合同履约客户满意度;
  d)     财务管理情况,包括财务制度、应收账款管理制度、资金管理制度、投融资管理制度;
  e)     企业文化情况,包括企业高层管理人员对企业文化建设的重视程度,企业文化建设方面采取的措施和成效,以及企业文化对公司经营与发展的影响等;
  f)     人力资源情况,包括人力资源管理模式、岗位职责制度、岗位标准制度、人员聘任、培训、考核制度、企业员工结构、高管人员素质,如管理经验、管理能力、主要经营历史业绩、个人社会声誉、信用记录。
  3.1.9 资信状况指标
  包括职工工资支付及劳动保障情况、合同履约情况、还款付息情况、税款缴纳情况、违约诉讼情况。
  3.2 指标的计算方法
  参见附录A。
  4 评级方法
  企业信用等级的确定采用打分制,企业根据其所属行业及规模,针对企业的实际情况计算相应行业评级所需的评级指标,对于每一项评级指标分别设定不同水平下的得分,根据采集、加工的评级指标的计算得分情况,经专家评审委会员会确定信用等级。 
  
                                         附 录 A
                                      (资料性附录)
                                       指标计算方法
 
  A.1 指标计算方法
  a)       资产负债率=负债总额/资产总额×100%
  b)       固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值×100%
  c)       资本固定化比率=(资产总额-流动资产)/所有者权益总额×100%
  d)       现金流动负债比率=经营活动净现金流量/流动负债×100%
  e)       速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100%
  f)       流动比率=流动资产/流动负债×100%
  g)       到期债务本息偿付率 = 经营活动净现金流量/(本期到期债务本金+现金利息支出)×100%
  h)       利息保障倍数=息税前利润/利息费用×100%
  i)       存货周转率=主营业务成本/存货平均余额×100%
  j)       应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/应收账款平均余额
  k)       总资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均资产总额
  l)       主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%
  m)       净资产收益率=年净利润/年均所有者权益×100%
  n)       总资本收益率=净利润/总资产平均余额×100%
  o)       现金收入比率=销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入净额×100%
  p)       利润现金比率=经营活动产生的现金流量净额/净利润×100%
  q)       资本保值增值率=年末所有者权益/年初所有者权益×100%
  r)       总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%
  s)         三年资本平均增长率=[(年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益总额)- l]×100%
  t)       三年销售平均增长率==[(当年主营业务收入总额/三年前主营业务收入总额) -1]×100%
  u)       合同履约率=全年实际履约合同/(全年到期履行合同—因对方违约、不可抗力未履约合同)×100%
  v)       合同履约率变动指数=本年合同履约率/上一年合同履约率×100%
  w)       合同变更率=因企业自身原因(非不可抗力)变更合同额度/全年到期合同额度×100%
  x)       逾期账款比率=逾期未还账款额/应付账款×100%
  y)       逾期借款比率=逾期未还借款/(长期借款+短期借款)×100%
 
 
 

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